7 najčastejších otázok týkajúcich sa dane z finančných transakcií
Daň z finančných transakcií (DFT) a najčastejšie otázky.
1) Aká je sadzba DFT? - Finančná transakcia, pri ktorej dochádza k odpísaniu sumy finančných prostriedkov z účtu daňovníka, sadzba dane je 0,4 % zo sumy finančnej transakcie, maximálne 40 eur za transakciu.
Výber hotovosti z transakčného účtu, sadzba dane je 0,8 % zo sumy výberu, bez stanovenia maximálnej výšky dane.
Preúčtovaný náklad súvisiaci s vykonaním finančnej transakcie, ktorá sa vzťahuje na činnosť daňovníka vykonávanú v tuzemsku, sadzba dane je 0,4 % z preúčtovaných nákladov, bez stanovenia maximálnej sumy.
2) Dokedy je platiteľ dane povinný daň odviesť správcovi dane? - Platiteľ dane je povinný vypočítať daň, vybrať ju od daňovníka a odviesť takto vybraté dane za príslušné zdaňovacie obdobie správcovi dane najneskôr do konca kalendárneho mesiaca bezprostredne nasledujúceho po zdaňovacom období s výnimkou odvodu dane za prvé tri zdaňovacie obdobia apríl až jún 2025. V rovnakej lehote je platiteľ dane povinný predložiť správcovi dane oznámenie o výške dane elektronicky na tlačive, ktorého vzor určí FR SR a uverejní ho na svojom webovom sídle. Oznámenie o výške dane sa považuje za daňové priznanie podľa Daňového poriadku.
3) Ako sa vyhnúť DFT v prípade živnostníkov s paušálnymi výdavkami? - Aj živnostník si musí v banke založiť transakčný účet, na ktorý bude inkasovať svoje tržby od svojich odberateľov. Ak si živnostník uplatňuje paušálne výdavky, nemá žiaden dôvod svoje prípadné výdavky účtovať ani evidovať (zákon mu to neprikazuje). V podstate ako živnostník žiadne výdavky, teda ani žiadne platby, mať nebude. Ak by predsa nejaké výdavky mal, nákupy spojené s podnikaním môže vykonávať zo svojho bežného účtu - bez DFT (dane z finančných transakcií). Prevod prostriedkov z transakčného účtu na súkromný účet v rámci tej istej banky daňou zaťažený nebude.
4) Ako legálne optimalizujem výšku DFT? - úhrada záväzkov platobnou kartou vydanou k slovenskému transakčnému účtu nepodlieha dani z finančných transakcií (hradí sa paušálny poplatok za kartu 2 eur / rok),
- realizujte úhrady viacerých faktúr jednou sumou – pri platbe nad 10 000 eur je výška DFT rovnaká (40 eur), či platíte 10 000 eur alebo 100 000 eur,
- ak máte rovnakého dodávateľa a odberateľa, využívajte zápočty pohľadávok a záväzkov,
- obmedzte preposielanie peňazí medzi rôznymi bankami, ak má daňovník viac podnikateľských účtov,
- zvážte výhodnosť udelenia platobných kariet vydaných k firemnému slovenskému účtu zamestnancom na firemné nákupy,
- ak prijímate peniaze v hotovosti využite ich čo najviac na úhradu záväzkov v hotovosti,
- obmedzte výbery hotovosti (DFT v prípade výberu hotovosti z bankomatu z firemného účtu je 0,8 % z hodnoty výberu bez horného ohraničenia).
5) Odkedy je zákon platný? - Zákon nadobúda účinnosť 1. januára 2025, pričom prvým zdaňovacím obdobím je apríl 2025
6) Čo sa rozumie transakčným účtom? - Rozumie sa ním platobný účet daňovníka, ktorý je právnickou osobou, organizačnou zložkou zahraničnej osoby alebo daňovníka, ktorý je fyzickou osobou, na ktorom takýto daňovník vykonáva finančné transakcie súvisiace s jeho podnikaním.
7) Sú predmetom dane aj platby platobnou kartou? - Platobné operácie vykonané platobnou kartou nie sú predmetom dane okrem platobnej operácie, ktorou je výber finančných prostriedkov v hotovosti. DFT v tomto prípade nahrádza poplatok 2 eur / 1 platobná karta / raz ročne.
