7 najčastejších otázok spojených s povinnou e-faktúrou od januára 2027
Od 1. januára 2027 sa mení spôsob fakturácie medzi firmami. Vysvetľujeme 7 najčastejších otázok - vrátane toho, či sa povinnosť týka aj s.r.o. bez registrácie DPH a dokedy je potrebné vybrať digitálneho poštára.
Informácií k e-faktúre pribúda každý mesiac, no väčšina podnikateľov si stále nie je istá jednou zásadnou vecou - koho sa povinnosť týka a v akom rozsahu. Pripravili sme odpovede na 7 otázok, na ktoré sa nám ako účtovnej firme klienti dopytujú najčastejšie, vrátane praktického termínu, dokedy je rozumné mať vybraného poskytovateľa.
1. Čo presne je e-faktúra?
Elektronická faktúra nie je to isté, čo PDF faktúra poslaná e-mailom. Ide o štruktúrovaný súbor vo formáte XML vytvorený podľa európskej normy EN 16931, ktorý obsahuje všetky povinné náležitosti faktúry - číslo, dátum vystavenia, predmet plnenia, sumu aj údaje o odberateľovi. Bežný používateľ pritom bude faktúru naďalej vidieť v čitateľnej podobe - vo svojom účtovnom programe alebo v aplikácii digitálneho poštára. PDF môže slúžiť len ako vizuálne zobrazenie, nie ako samotná elektronická faktúra podľa zákona.
2. Odkedy je e-fakturácia povinná a koho sa týka?
Povinnosť vystavovať a prijímať elektronické faktúry vzniká od 1. januára 2027, a to pri tuzemských B2B a B2G transakciách (medzi podnikateľmi navzájom a medzi podnikateľmi a verejnou správou). Bežných občanov ako spotrebiteľov sa zmena netýka - faktúry budú dostávať ako doteraz.
Dôležité však je, že rozsah povinností nie je pre všetkých rovnaký:
- Platitelia DPH budú musieť elektronické faktúry pri zákonom určených tuzemských dodaniach vyhotovovať, odosielať aj prijímať.
- Podnikateľské subjekty, ktoré nie sú platiteľmi DPH (vrátane s.r.o.), nebudú mať povinnosť elektronické faktúry vystavovať - svojim odberateľom môžu naďalej fakturovať tak ako doteraz, napríklad papierovo alebo cez PDF. Musia si však zabezpečiť možnosť elektronické faktúry prijímať, ak im ich dodávateľ - platiteľ DPH - bude povinný vyhotoviť pri tuzemskom plnení.
V praxi to znamená, že aj s.r.o., ktorá nie je platiteľom DPH, musí byť od roku 2027 schopná prijať cez digitálneho poštára napríklad faktúru za firemný notebook, softvérovú licenciu, kancelárske vybavenie, telefón, energie alebo iný nákup od dodávateľa, ktorý je platiteľom DPH.
3. Musí malý živnostník alebo s.r.o. s nízkym počtom faktúr riešiť e-fakturáciu?
Áno, ak podnikateľský subjekt nakupuje tovar alebo službu od tuzemskej firmy - platiteľa DPH a vystupuje ako príjemca faktúry, musí mať zabezpečenú možnosť jej prijatia cez digitálneho poštára - bez ohľadu na to, či je platiteľom DPH, a bez ohľadu na to, koľko faktúr mesačne prijíma.
4. Musím si kvôli e-faktúre kupovať nový účtovný/fakturačný softvér?
Vo väčšine prípadov nie. Postačí aktualizácia existujúceho účtovného alebo fakturačného softvéru, ktorý dodávatelia postupne prepájajú s digitálnym poštárom. Zamestnanci ani účtovníci sa nebudú musieť učiť pracovať priamo s technickým formátom XML - faktúru budú naďalej vytvárať a zobrazovať v bežnom prostredí programu, ktorý už poznajú. Technická výmena dát prebehne automaticky na pozadí.
Odporúča sa overiť si u dodávateľa vášho účtovného alebo fakturačného softvéru, či a odkedy bude podporovať elektronickú fakturáciu a prepojenie na digitálneho poštára.
5. Čo znamená digitálny poštár a Peppol?
Digitálny poštár je certifikovaný poskytovateľ doručovacej služby, ktorý zabezpečuje bezpečné odosielanie a prijímanie elektronických faktúr cez európsku sieť Peppol. Vo väčšine prípadov nebude potrebné uzatvárať s digitálnym poštárom samostatnú zmluvu - táto služba často býva integrovaná priamo v účtovnom alebo fakturačnom softvéri, ktorý firma už používa.
Peppol poskytuje bezpečný spôsob odosielania elektronických dokumentov. Peppol používa na spoľahlivý prenos dát prístupové body (digitálnych poštárov) ako technické medzistanice.
Z pohľadu klientov Arisan odporúčame zamerať sa najmä na dve riešenia, ktoré sú prepojené s programom POHODA, v ktorom vedieme účtovníctvo väčšiny našich klientov:
| Riešenie | Popis | Orientačná cena |
|---|---|---|
| Doklado | Samostatná aplikácia na vystavovanie faktúr, nahrávanie účtovných dokladov a digitálneho poštára prepojiteľná s účtovníctvom | na vyžiadanie |
| mPohoda | Digitálny poštár zabudovaný priamo v cloudovej aplikácii mPohoda (STORMWARE) | na vyžiadanie |
Presný cenník oboch riešení doplníme po ich finálnom potvrdení.
Zoznam všetkých certifikovaných poskytovateľov doručovacej služby je dostupný aj na portáli finančnej správy (vpds.financnasprava.sk), kde si podnikateľ môže vybrať aj iného poskytovateľa a nechať si pripraviť ponuku.
6. Dokedy by som sa mal rozhodnúť?
Hoci povinnosť platí až od 1. januára 2027, výber konkrétneho digitálneho poštára a jeho autorizácia cez portál Finančnej správy si vyžadujú čas. Odporúčame preto mať vybrané konkrétne riešenie najneskôr do 31. októbra 2026 - zostane tak dostatočný priestor na samotnú autorizáciu, prípadné testovanie odosielania a prijímania faktúr a na doladenie interných procesov ešte pred koncom roka, bez stresu na poslednú chvíľu.
Toto odporúčanie platí rovnako pre platiteľov aj neplatiteľov DPH - aj firma, ktorá bude len prijímať faktúry, potrebuje mať pripravené funkčné riešenie k 1. januáru 2027.
7. Čo hrozí, ak nebudem pripravený prijímať e-faktúry?
Zodpovednosť za pripravenosť na prijímanie elektronických faktúr nesie príjemca, nie dodávateľ. Ak dodávateľ faktúru správne vyhotoví a odošle cez certifikovaného digitálneho poštára, splnil si svoju zákonnú povinnosť bez ohľadu na to, či je príjemca pripravený ju prijať.
Ak si podnikateľský subjekt túto povinnosť nesplní, vystavuje sa riziku porušenia povinností podľa zákona o DPH a môže byť sankcionovaný podľa daňového poriadku. Zákon o DPH počíta so sankciami do výšky 10 000 eur, pri opakovanom porušení až 100 000 eur - sankcia sa však neuplatní napríklad pri zrejmom omyle, ktorý podnikateľ bezodkladne opraví, alebo pri preukázateľnom technickom probléme na strane digitálneho poštára.
Pridávame ďalšie praktické otázky súvisiace s e-faktúrou
Ako bude prebiehať odovzdávanie účtovných dokladov pridelenému účtovníkovi? Zmení sa e-faktúrou niečo?
Spôsob sa nemení, avšak odovzdanie účtovných dokladov bude efektívnejšie elektronicky priamo zo softvéru - digitálneho poštára.
Ako zaplatím faktúru, ak už to nebude PDF formát?
Softvér - digitálny poštár, ktoré e-faktúru prijme vám zobrazí aj vizuálnu podobu napríklad s QR kódom. Faktúru budete môcť zaplatiť rovnako tzn. mobilom, bankovou aplikáciou, internetbankingom, vystavením príkazov na úhradu a importom do business bankingu alebo využitím API komunikácie.
Budem vedieť faktúru skontrolovať pred jej odoslaním?
Áno, pred odoslaním faktúry cez digitálneho poštára bude možné zobraziť čitateľnú podobu e‑faktúry. XML je technický formát, ktorý softvér spracúva na pozadí. Tak isto bude stále k dispozícii aj PDF formát.
Ako sa budú e-faktúry archivovať, môžem e-faktúru vytlačiť?
Áno, bude možné vytlačiť vizuálnu podobu e-faktúry pre vlastné potreby, nie však pre oficiálnu archiváciu. Oficiálnym dokladom pre daňové účely či archiváciu bude však už len e-faktúra ako súbor XML BIS3.
Čo ak tuzemský dodávateľ - platiteľ DPH odošle PDF formát faktúry namiesto e-faktúry od januára 2027?
Od 1. januára 2027 slovenské firmy - platitelia DPH musia odosielať e-faktúry povinne. PDF formát faktúry od slovenskej firmy - platiteľa DPH nebude z pohľadu legislatívy považovaný za faktúru. Bez e-faktúry si tak nebude možné nárokovať napr. odpočet DPH a budete musieť požiadať dodávateľa o zaslanie e-faktúry. Faktúra v PDF od dodávateľa - neplatiteľa DPH či dodávateľa zo zahraničia je v poriadku.
Keď vystavím e-faktúru ako ju zaevidujem do siete Peppol?
Odoslanie e-faktúry do siete Peppol bude priamo cez digitálneho poštára na jeden klik. Používateľ si pritom bude môcť vybrať, či okrem Peppol chce odoslať faktúru aj na e-mail (v PDF, XML BIS3 alebo v PDF + XML BIS3).
Zhrnutie: čo urobiť ešte v roku 2026
- Overte si u svojho dodávateľa softvéru, ako bude váš fakturačný softvér pripravený na e-fakturáciu.
- Bez ohľadu na to, či ste platiteľom DPH, zabezpečte si možnosť prijímať elektronické faktúry.
- Vyberte si digitálneho poštára - ideálne do konca októbra 2026, aby zostal čas na autorizáciu.
- Ak ste platiteľom DPH, overte si aj možnosť faktúry vyhotovovať a odosielať.
- Otestujte fungovanie v rámci dobrovoľnej fázy ešte pred 1. januárom 2027.
Ako vám pomôže Arisan
V Arisan vedieme účtovníctvo väčšiny našich klientov v systéme POHODA, ktorý bude mať funkciu digitálneho poštára integrovanú priamo v programe. Ak si nie ste istí, či sa vás povinnosť týka, aké riešenie zvoliť, alebo potrebujete poradiť s konkrétnym nastavením pre vašu s.r.o. či živnosť, ozvite sa nám - radi vám pomôžeme zorientovať sa v celom procese ešte pred termínom 31. októbra 2026.
