Zmeny v rámci konsolidačného balíčka od roku 2025

18.09.2024 10:45

Balík opatrení zahŕňa napríklad zvýšenie základnej sadzby DPH, novú daň z bankových platieb, zmeny v daňovom bonuse, rodičovskom dôchodku a rôzne iné, ktoré priamo ovplyvnia ako podnikateľov, tak aj fyzické osoby.

Zmeny v sadzbách DPH

Meniť sa budú tri sadzby DPH – základná sadzba narastie o 3 %, čo spôsobí vyššiu cenu rôznych tovarov a služieb. Naopak, DPH na vybrané potraviny, učebnice, lieky a ubytovacie služby klesne z 10 % na 5 %. Táto sadzba by mala zostať aj pre podporu nájomného bývania. Rovnako sa zníži aj DPH pre ostatné potraviny a elektrickú energiu na 19%, čo predstavuje zníženie o jeden percentuálny bod.

	2024	2025	Percentuálny nárast
Základná sadzba DPH	20 %	23 %	+ 3 %
DPH na vybrané potraviny, učebnice, lieky a ubytovacie služby	10 %	5 %	- 5 %
DPH pre ostatné potraviny a elektrickú energiu	20 %	19 %	- 1 %

Zmeny pre malé firmy a SZČO

Živnostníkom sa zvýši limit zdaniteľných príjmov zo 60 000 eur na 100 000 eur so zachovaním 15 % sadzby dane z príjmu. Malým podnikom sa pri zdaniteľných príjmoch do 100 000 eur daňová sadzba zníži z aktuálnych 15 % na 10 % dane z príjmu. Rovnako sa zníži zrážková daň z dividend, a to z 10 % na 7 %.

	2024		2025
SZČO	Hranica zdaniteľných príjmov 60 000 eur	15 %	Hranica zdaniteľných príjmov 100 000 eur	15 %
Malé podniky	Hranica zdaniteľných príjmov 60 000 eur	15 %	Hranica zdaniteľných príjmov 100 000 eur	10 %

Zavedenie dane z finančných transakcií

Zavedenie dane z finančných transakcií, alebo inak povedané poplatky za prevody v bankách budú od 1.4.2025 možno realitou. Táto daň bude určená iba pre právnické osoby a SZČO. Toto opatrenie sa naopak nedotkne fyzických osôb a väčšiny štátnych subjektov, ako napríklad Sociálna poisťovňa, obce, VÚC alebo rozpočtové a príspevkové organizácie. Oslobodené budú aj prevody daňovníka medzi jeho účtami v jednej banke, nákup cenných papierov v prípade DSS a DDS, platby daní a odvodov alebo peniaze Európskej únie a medzinárodných inštitúcií, zmenárenské činnosti a platby na pošte.

Poplatok sa bude strhávať priamo prevodcovi z podnikateľského účtu a banky budú v úlohe platiteľa dane, teda dané poplatky budú prevádzať priamo štátu.

Sadzba dane za bankové prevody je určená na 0,4 % z hodnoty transakcie, pričom maximálna suma dane je 40 eur na jednu transakciu. Výbery hotovosti v banke alebo z bankomatu budú zdaňované 0,8 % z vyberanej sumy.

Pre SZČO sa plánuje zaviesť povinne podnikateľský účet a kreditná karta bude spoplatnená sumou 2 eurá za rok.

Zmeny týkajúce sa dopravy

Konsolidačný balík svojimi opatreniami má vplyv aj na oblasť dopravy, pričom sa zavádzajú nasledujúce opatrenia:
- zvýši sa daň z motorových vozidiel pre osobné vozidlá podnikateľov,
- zníži sa daň z motorových vozidiel pre nákladné vozidlá na úroveň minimálnych sadzieb,
- zvýši sa mýto pre nákladné vozidlá, a to od 1. júla 2025,
- zmení sa cena za diaľničnú známku.

Druh diaľničnej známky	2024	2025
Ročná	60 eur	90 eur
Mesačná	17 eur	17,10 eur
Desaťdňová	12 eur	10,80 eur
Jednodňová	5,40 eur	8,10 eur

Daňový bonus na dieťa

Daňový bonus na dieťa bude nárokovateľný už od polovice minimálnej mzdy, avšak maximálne pri príjme do 3 632 eur. Zásadne sa zmení aj vek dieťaťa, za ktoré je možné tento daňový bonus poberať, a to do 18-teho roku dieťaťa. Rovnako bude platiť, že nárok na daňový bonus na dieťa bude klesať s rastúcim príjmom.

V prípade minimálnej mzdy a polovice minimálnej mzdy bude daňový bonus v nasledovných výškach:

Polovica hodnoty minimálnej mzdy	Počet detí	Výška daňového bonusu
	1	100 eur
	2	131,86 eur
	3	157,50 eur
	4	183,14 eur
	5	208,78 eur

Minimálna mzda 816 eur	Počet detí	Výška daňového bonusu
	1	100 eur
	2	200 eur
	3	300 eur
	4	353,33 eur
	5	402,79 eur

Zmeny v rodičovskom dôchodku

Rodičovský dôchodok sa bude po novom poskytovať prostredníctvom asignácie dane. V praxi by to malo vyzerať tak, že pracujúce dieťa bude mať možnosť rozhodnúť sa, či 2 % z dane pridelí svojej matke alebo otcovi. Dôchodok za rok 2025 bude vyplatený v roku 2026. Tieto 2 % bude možné darovať aj neziskovým organizáciám.

Napríklad, ak zamestnanec (pracujúce dieťa) má priemernú mzdu 1200 eur, rodičovský dôchodok činí sumu 25,52 eur.

V prípade, ak si dieťa uplatní nezdaniteľnú časť alebo daňový bonus na manželku, konečný rodičovský dôchodok sa alikvótne zníži.

Zmeny pre veľké firmy a vysokopríjmových zamestnancov

Navrhuje sa zvýšenie osobitného odvodu pre energetické firmy v regulovaných odvetviach, zavedenie osobitného odvodu aj pre rafinérie (výroba a spracovanie ropy), zvýšenie osobitného odvodu pre mobilných operátorov (v horizonte 15 rokov), zdanenie veľkých firiem sadzba DPPO (daň z príjmu právnických osôb) 22 % pre firmy so zdaniteľným príjmom nad 5 miliónov eur, zvýšenie stropov pri sociálnych odvodoch vysokopríjmových zamestnancov zo 7-násboku na 11-násobok priemernej mzdy, od 10 710 eur do 16 830 eur mesačne.

Zdroj: www.podnikajte.sk